課程背景
隨著“金稅四期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運(yùn)用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)日常納稅評(píng)估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精準(zhǔn)、更有效、更嚴(yán)厲。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級(jí)國(guó)地稅稽查局加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象實(shí)施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)難度進(jìn)一步加大。
本課程黃海老師以金稅四期的全面推行為背景，以營(yíng)改增和預(yù)警評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防控策略為重點(diǎn)，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項(xiàng)，使納稅人在新稅務(wù)稽查模式下未雨綢繆，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益
?   了解和掌握最新的稅收政策，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)
?   了解最新稅務(wù)稽查形勢(shì)，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)
?   分析稅務(wù)稽查工作流程、掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)
?   解金稅四期的強(qiáng)大納稅評(píng)估功能，有效防范成為稅務(wù)局的關(guān)注重點(diǎn)
?   從財(cái)務(wù)報(bào)表出發(fā)，分析各報(bào)表項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并學(xué)會(huì)合理規(guī)避
?   掌握重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范技巧
?   掌握增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范方法
?   分析企業(yè)面對(duì)稽查心態(tài)，掌握應(yīng)對(duì)稽查技巧
?   了解違反稅收管理規(guī)定的法律責(zé)任和處理標(biāo)準(zhǔn)

課程對(duì)象：CEO、COO、CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)等所有財(cái)務(wù)人員，以及企業(yè)中高層。

課程大綱
第一章 知己知彼-認(rèn)識(shí)金稅四期到底是多么厲害的征管工具
?   金稅四期為何讓企業(yè)膽戰(zhàn)心驚
?   金稅四期的主要功能
?   金稅四期與金稅三期相比到底有多厲害
?   金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)問(wèn)題的
【案例】

第二章 現(xiàn)在國(guó)地稅融合下最新稅務(wù)稽查形勢(shì)分析
?   國(guó)稅總局稽查方向及項(xiàng)目解析
?   國(guó)地稅聯(lián)合稽查的模式及縱深演變
?   稅務(wù)案件檢查推送手段與重點(diǎn)涉稅內(nèi)容概覽
?   “金稅四期”的使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作提出的新要求
?    企業(yè)所得稅工資薪金支出、年金繳費(fèi)基數(shù)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否與個(gè)人所得稅工資薪金所得匹配
?    企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍與開(kāi)發(fā)票的內(nèi)容進(jìn)行對(duì)比，從中是否能發(fā)現(xiàn)“變名虛開(kāi)”的現(xiàn)象
?    同一家公司的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終獎(jiǎng)一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅政策
?    供應(yīng)商單位的發(fā)票地址與發(fā)票上的貨物實(shí)際來(lái)源地比對(duì)不一致
?    對(duì)公司的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的證件號(hào)碼之間分析，看看各位負(fù)責(zé)人的交叉任職等情況進(jìn)行分析展示與比對(duì)
?    開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)的品名是否嚴(yán)重對(duì)不上
?    防偽稅控中的開(kāi)票銷(xiāo)售額與納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷(xiāo)售額是否比對(duì)一致
?    同行公司的銷(xiāo)售收入與耗用的電費(fèi)比對(duì)異?，F(xiàn)象
?    企業(yè)所得稅申報(bào)表的利潤(rùn)總額與公司財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額是否比對(duì)一致
?    股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等

第三章 稅務(wù)稽查選案重點(diǎn)指標(biāo)及哪些企業(yè)容易被列為稅收稽查重點(diǎn)
?   企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不合常理
?    長(zhǎng)期虧損或者微利但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大的企業(yè)
?    營(yíng)業(yè)額大且微利經(jīng)營(yíng)，銷(xiāo)售對(duì)象或訂單來(lái)源單一企業(yè)
?    稅收優(yōu)惠期間利潤(rùn)高，優(yōu)惠期滿(mǎn)后利潤(rùn)率下降較大的企業(yè)
?    企業(yè)盈利能力強(qiáng)但個(gè)人所得稅申報(bào)金額較低
【案例】希捷公司在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)補(bǔ)稅案例分析
?   具體業(yè)務(wù)違反常規(guī)
?    有邊角料、廢品等出售但無(wú)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的企業(yè)
?    長(zhǎng)期不做盤(pán)盈、盤(pán)虧處理的企業(yè)
?    有直接長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)
?    資本公積項(xiàng)目、往來(lái)項(xiàng)目余額、存貨項(xiàng)目余額巨大的企業(yè)
?    擁有或使用較多的不動(dòng)產(chǎn)但未申報(bào)房產(chǎn)稅及土地使用稅
?    擁有不動(dòng)產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓
?    財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)異常
?    稅負(fù)率邏輯和變動(dòng)不正常的企業(yè)
?    一般常規(guī)性企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)金額比例較大并呈成長(zhǎng)態(tài)勢(shì)
?    未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的余額大幅度下降
?    財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表項(xiàng)目關(guān)系存在錯(cuò)誤的
?    營(yíng)業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益項(xiàng)目金額變化較大
?   其他列入隨機(jī)抽查對(duì)象的異常
?    稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的
?    兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
?    受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的
?    長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的
?    納稅信用級(jí)別為D級(jí)的
?    被相關(guān)部門(mén)列為違法失信聯(lián)合懲戒的

第四章 匯算清繳期間重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與賬務(wù)調(diào)整
?   其他應(yīng)收款科目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
?   未取得發(fā)票的預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
?   其他應(yīng)付款科目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
?   預(yù)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
?   長(zhǎng)期未支付的應(yīng)付款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及調(diào)賬
?   未分配利潤(rùn)、資本公積的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及處理方法
?   職工薪酬類(lèi)科目的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估及調(diào)賬方法
?   預(yù)提費(fèi)用性質(zhì)的各項(xiàng)可以在稅前扣除的費(fèi)用檢查及調(diào)賬
?   個(gè)人所得稅、印花稅
?   管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
?   工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

第五章 企業(yè)所得稅匯算清繳內(nèi)控檢查及方法
?   企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與調(diào)整
?    確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，未計(jì)入收入總額 
?    違約金收入未計(jì)入收入總額
?    不符合不征稅收入的補(bǔ)貼收入長(zhǎng)期掛往來(lái)款
?    用于交際應(yīng)酬的禮品贈(zèng)送未按規(guī)定視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入
?    外購(gòu)水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入 
?    租金收入未按收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入
【案例】
?   企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法
?    應(yīng)視同工資薪金的各種勞動(dòng)報(bào)酬支出，未作納稅調(diào)整
?    補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金等未作納稅調(diào)整
?    支付與取得收入無(wú)關(guān)或應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的支出，未作納稅調(diào)增
?    列支以前年度費(fèi)用，未作納稅調(diào)整
?    職工福利費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整
?    工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整
?    業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整
?    為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除，未作納稅調(diào)整
?    贊助性支出，未作納稅調(diào)整
?    稅收滯納金和行政罰款支出，未作納稅調(diào)整
?    建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的利息支出
?    應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整
?    不符合規(guī)定的勞動(dòng)保護(hù)支出，未作納稅調(diào)整
?   資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法
?    資產(chǎn)處置所得，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額
?    資產(chǎn)損失未按規(guī)定備案直接在稅前申報(bào)扣除，未作納稅調(diào)整
?    無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象
?    固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)
?    損耗額超過(guò)合理?yè)p耗部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目

第六章 被稽查時(shí)的自我保護(hù)及應(yīng)對(duì)措施
?   稅務(wù)稽查程序
?   稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)技巧
?    心理準(zhǔn)備技巧
?    資料準(zhǔn)備技巧
?    接待技巧
?    溝通技巧
?    提供資料技巧
?   涉稅的法律責(zé)任
?    稅法
?    刑法
?    企業(yè)被列入稅務(wù)黑名單的18項(xiàng)聯(lián)合懲戒

第七章 金稅四期下，合同及發(fā)票的事前籌劃
?   合同事前籌劃
?    金稅四期系統(tǒng)下的合同變化特點(diǎn)
?    合同中必須增加的發(fā)票條款
?    合同、業(yè)務(wù)流程與納稅的關(guān)系對(duì)稅負(fù)影響的分析
【案例】兼營(yíng)不分開(kāi)造成的稅務(wù)損失
?    購(gòu)買(mǎi)金融商品如何簽訂合同可以不納稅？
?    房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門(mén)支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，如何運(yùn)作和簽訂合同可以減少納稅？
?    建筑企業(yè)被扣押質(zhì)押金、保證金，如何簽訂合同可以在收到時(shí)納稅？
?   發(fā)票事前籌劃
?    “以票控稅”的轉(zhuǎn)變
?    合同中有關(guān)發(fā)票的涉稅條款
?    被忽略的發(fā)票“備注欄”
?    進(jìn)項(xiàng)管理
?    銷(xiāo)項(xiàng)管理

第八章 金稅四期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常用預(yù)防措施
?   賬面存貨率預(yù)警值：一般應(yīng)該為20%-30%
?   預(yù)防應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬
?   預(yù)收賬款的納稅義務(wù)時(shí)間
?   收入成本率預(yù)警值
?   控制增值稅稅負(fù)率及稅負(fù)變動(dòng)異常
?   購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售貨物品名不背離
?   取得進(jìn)項(xiàng)四流合一
?   做好增值稅發(fā)票及出口退稅管理工作
?   及時(shí)做好登記、備案及申報(bào)管理工作
【課堂答疑】